Основные принципы аудита качества
Главная >
В ходе проведении аудита следует руководствоваться рядом принципов. Они необходимы, чтобы аудит стал надежным и эффективным инструментом для поддержания политики менеджмента и источником информации, на основе которой можно улучшать характеристики менеджмента. Предпосылкой для объективных заключений по результатам аудита является строгое соблюдение этих принципов.
Принципы аудита качества можно разделить на три группы:
1. основополагающие принципы осуществления процесса аудита;
2. организационные принципы аудита;
3. принципы аудита, относящиеся к личным качествам аудитора.
Основополагающие принципы осуществления процесса аудита.
К первой группе относятся два важнейших принципа, невыполнение которых делает бессмысленным осуществление двух других групп принципов. Основополагающими принципами аудита являются принцип независимости и принцип, подразумевающий подход, основанный на свидетельстве.
Основой объективности заключений по результатам аудита и беспристрастности является независимость. Свободные от предубеждений и конфликтов интересов и независимые в своей деятельности аудиторы сохраняют объективность мнений в течение всего аудита для обеспечения того, чтобы только свидетельства аудита находились в основе заключений и выводов.
В частности, для проведения внутреннего аудита недопустимо использовать в качестве аудиторов сотрудников, находящихся в прямом или функциональном подчинении по отношению к руководителю проверяемого подразделения. Предполагается, что использование в проведении аудита лиц, не несущих непосредственную ответственность за проверяемую работу, позволит исключить возможность получения необъективных результатов аудита.
Свидетельства аудита проверяемы и основываются на выборках существующей информации. Иначе говоря, аудитору для получения надежной и достоверной информации необходимо использовать принцип доказательства на основе фактов.
Внутренний аудит СМК существует для систематической проверки соответствия деятельности в пределах СМК. Благодаря внутреннему аудиту до сведения руководства организации своевременно доводится объективная, основанная на фактах, информация о состоянии СМК. В связи с этим, внутренний аудит для поддержания СМК в рабочем состоянии играет ключевую роль. Объектами внутреннего аудита СМК являются процессы, осуществляемые в подразделениях предприятия в качестве запланированных мероприятий, основываясь на требованиях документации СМК.
Организационные принципы аудита.
1. Принцип единообразности аудита означает, что аудит осуществляется в соответствии с процедурой, которая официально установлена руководством предприятия, чтобы обеспечить объективность аудита, сопоставимость и прослеживаемость его результатов.
2. Принципом системности предусмотрено, что планирование и проведение аудитов по частным процессам систем качества осуществляются, учитывая их установленную взаимосвязь.
3. Принцип документированности означает, что реализация каждого конкретного аудита строго документируется, чтобы обеспечить объективность аудита, и сохранить информацию о действительном состоянии объектов аудита.
4. Принцип открытости устанавливает, что для каждого конкретного планируемого аудита о предстоящем мероприятии информируется проверяемое подразделение, чтобы избежать возможности уклонения персонала от представления всех требуемых данных.
5. Принципом регулярности определяется, чтобы проводимые аудиты происходили с установленной периодичностью, чтобы все процессы СМК были постоянным предметом анализа со стороны службы качества и руководства предприятия.
Принципы аудита, относящиеся к личным качествам аудитора.
Принципы, касающиеся личных качеств аудитора, очень важны для успешного проведения проверки. Аудитор при проведении своей работы должен проявлять свои лучшие качества: этичное поведение, ответственность, неподкупность, умение хранить тайну и осмотрительность, беспристрастность, компетентность.